AI重构企业财务！从“记录数据”走向经营决策，防“幻觉”成落地关键

近两年，随着数字化转型持续深化，人工智能技术加速向千行百业渗透落地。财务作为企业核心的数据中枢与资金管控枢纽，正迎来由AI驱动的深度变革，智能化已成为财务管理转型升级的关键动能。

7月19日下午，“2026世界人工智能大会智能财务论坛”探讨了这一领域多个值得思考的问题：从传统财务管理到财务自动化，乃至行业期待的智能化，AI将为财务管理重构出什么范式？从“记录数据”到“智能决策”，智能财务落地又有哪些瓶颈？智能财务带来的数据安全问题又将如何防范？

AI带来的新变化

作为资金守门人，财务是一家企业的数据集中地，长期以来，财务工作以事后记账、数据记录、报表核算为核心职能。

随着AI技术深度应用，财务的价值边界正在被全面重构。上海市人大代表、百联集团财务总监肖敏在论坛上表示，AI真正深层的影响，不是把传统财务“自动化”赋能经营，而是重塑财务发现价值、判断价值等。

当日，上海国家会计学院智能财务研究院调查策划的《2026年中国企业财务智能化现状调查报告》（下称“报告”）发布，该报告亦表达了相同的观点。

报告调研数据印证了当前智能财务建设的结构性特征。报告指出，会计核算、费用报销等模块的智能化程度持续领先，但在业务和财务融合、经营决策支持等更贴近战略价值的领域，企业的提升迫切程度明显高于其当前的实际能力。

从行业维度来看，不同业态企业对智能财务的认知与应用节奏存在显著差异。报告显示不同的企业当前对智能化财务的认知有所不同。报告显示，在对智能财务信息处理方式的认识上，金融企业选择“在自动化的同时需要考虑智能化信息处理”占比为84%，而住宿和餐饮业选择这一项的占比最高，占到了100%，其次为交通运输、仓储和邮政业等。

对于财务对业务的赋能，肖敏举例，一个更高阶数据中心可以从财务数据延伸到业务、客户、供应链资产、资金和外部风险数据，形成跨场景、跨系统、跨主体的经营视图。

面对AI对财务管理的重构，肖敏认为，Al最终不是让财务“位置更高”，而是让财务在经营决策、资源协同、风险防控和决策支持中的能力更强。例如，财务从结果记录到提供决策建议，即看清数字背后的业务逻辑，识别增长质量、盈利质量与经营偏差。

在肖敏看来，最终AI将改变财务作业层，让单据处理、对账核算等作业自动化，使得财务处理更快，以及流程更顺、管控更前、判断更准。

部门壁垒、人才缺失成落地痛点

一个现实窘境是，尽管多数企业纷纷布局智能化工具与系统建设，但行业普遍存在“重投入、轻落地”的问题，不少智能化系统上线后陷入闲置状态，未能真正释放价值。

对此，中国总会计师协会智能财务专业委员会主任、上海国家会计学院智能财务研究院院长刘勤认为，制约财务智能化转型的第一核心障碍是流程与跨部门协同难题，在其团队调研中发现超七成的企业面临跨部门协同困难。

他以某大型医药流通企业为例介绍，该企业的业务链条覆盖采购、仓储、物流等多个节点，对跨部门信息同步的及时性要求极高。但是企业数字化转型项目完全停滞，核心流程优化两年无实质性进展。

“仅财务部推动智能化，销售、仓储部门拒绝配合，系统数据来源断层。”刘勤分析，这一失败案例的原因就在于企业内部部门壁垒高筑，且缺乏高层专项统筹小区推进。

在组织治理层面，多数企业的智能财务建设尚未上升至公司战略高度，缺乏“一把手”统筹规划，没有形成统一的转型目标与执行体系，是行业普遍存在的共性问题。

刘勤总结，破解跨部门协同难题仅靠财务部门“单打独斗”难以奏效，必须将财务智能化纳入企业战略议程，由一把手或分管高管直接牵头，建立跨部门的转型委员会，以协调资源、裁决部门利益冲突、调整权责分配。

汇付天下CEO周晔则从技术服务商视角，阐述了智能财务如何从后台工具演变为驱动业务变革的“一把手工程”。他认为一把手的方向感要特别明确，数字化转型需要牵扯技术架构的变更，需要进行更多的资金投入，要有“舍得”精神。

除组织壁垒外，行业还面临智能技术与业务场景适配不足、复合型人才稀缺、运营体系缺失等多重痛点。一方面，部分智能化技术方案通用性强、定制化不足，脱离企业真实业务场景，导致技术落地流于形式；另一方面，人才短板问题尤为突出。

“缺懂业务、懂数据的复合型人才。”刘勤还表示，在其调研中，有高达83.23%的企业面临复合型人才短缺困境。多数企业将预算大量倾斜于软硬件采购，却严重压缩数据治理、业务流程改造及专业人才培训的投入，导致系统上线后出现“缺人管、不会用、难落地”情况。

对于如何破局，刘勤认为企业需建立技术分层适配、全周期数据治理、人才培育与绩效闭环运营以及构建财务智能化防线等。

杜绝AI“裸奔”

智能化是财务转型的必然趋势，但AI技术衍生的数据失真、核算差错、信息泄露、决策偏差等新型风险，成为行业必须正视的核心问题。

“智能财务落地难，根源不完全在技术，而在配套体系。”刘勤抛出自己的核心观点，他认为智能财务落地，三分技术、六分治理、一分安全，其中没有安全护栏的应用就是“裸奔”。智能财务转型的成功一定是财务、业务和技术部门精诚合作的结果。

从当前阶段看，智能流程自动化等相对成熟的技术已成为企业财务工作的“标配”，但大模型、AI Agent智能体的采用仍处于早期阶段。

论坛现场业内共识明确：企业智能化转型既不能盲目跟风抢跑，也不能消极观望，需立即试点、分层应用、受控进入、合规先行。

肖敏重点警示了财务场景下的“AI幻觉”风险。她表示，AI进入核心管理场景后，首先要面对一系列治理问题，例如数据能不能用、规则能不能落、权限能不能控、责任能不能说清等。

肖敏举例，典型的问题如数据来源不清、口径不一、质量不高，而AI基于错误数据得出错误判断不可控。

“AI可以承认错误，但不能对其错误负责，最终负责的是人。”在肖敏看来，财务会计的严谨性与AI的“幻觉”之间天然存在冲突，如果不做任何治理，将AI直接应用于财务，可能导致数据失真、财务造假、决策错误等。因此，必须通过治理重构，才可能正常运用。

肖敏提示，在财务场景中，AI幻觉一旦进入付款、核算、报表、税务、风控判断等流程，就可能带来合规风险、资金风险和责任风险。

“掌握AI的一定是人。”一位企业高管现场表示。